发布时间 :2006-06-21
2005年全国社保基金年度报告
一、社保基金会概况
（一）社保基金会简介
1、法定中文名称：365娱乐场（简称：社保基金会）
法定英文名称：National Council for Social Security Fund, PRC(缩写：SSF)
2、法定代表人：项怀诚
3、成立时间：2000年11月
4、注册及办公地址：北京西城区丰汇园11号楼丰汇时代大厦南座
（二）社保基金会的职责
社保基金会是国务院直属事业单位，经费实行财政全额预算拨款。社保基金会负责管理全国社会保障基金(以下简称全国社保基金)，履行以下职责：
1、管理中央财政拨入的资金、减持国有股所获资金【注1】、划入的股权资产及其他方式筹集的资金。
2、制定全国社保基金的投资经营策略并组织实施。
3、选择并委托全国社保基金投资管理人、托管人，对全国社保基金委托资产进行投资运作和托管，对投资运作和托管情况进行检查；在规定的范围内对全国社保基金资产进行直接投资运作。
4、负责全国社保基金的财务管理与会计核算，定期编制会计报表，起草财务会计报告。
5、定期向社会公布全国社保基金的资产、收益、现金流量等财务情况。
6、根据财政部、劳动和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金。
7、承办国务院交办的其他事项。
（三）社保基金会的组织架构
根据国务院批准的《365娱乐场职能配置、内设机构和人员编制规定》和中央机构编制委员会办公室《关于365娱乐场增加内设机构和编制的批复》、《关于365娱乐场调整机构编制的批复》、《关于社保基金会调整内设机构和人员编制的批复》、《关于设立365娱乐场机关服务中心的批复》，社保基金会在借鉴国际养老金管理机构经验的基础上，设置了内部组织架构(见图)。
社保基金会组织架构图
理事大会由理事长、副理事长、理事组成, 是社保基金会的最高权力机构，主要负责全国社保基金的重大战略决策和社保基金会的重大事宜决策。理事长、副理事长由国务院任命，理事由国务院聘任。
理事长是社保基金会的法定代表人和最高负责人。
社保基金会现设办公厅、基金财务部、投资部、股权资产部、法规及监管部、信息研究部、机关党委（人事部）和机关服务中心等职能部门。
投资决策委员会、风险管理委员会和专家评审委员会为社保基金会非常设机构。
二、全国社保基金运作
全国社保基金由中央财政拨入资金、国有股减持划入的资金和经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益构成,是国家重要的战略储备，是国民经济发展和社会稳定的重要保证。全国社保基金的投资管理应根据经国务院批准、由财政部与劳动和社会保障部发布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）的规定运作。财政部会同劳动和社会保障部对全国社保基金的投资运作和托管情况进行监督。
（一）全国社保基金投资运作的基本原则：在保证安全性的基础上，实现增值。
（二）全国社保基金投资运作的理念：安全、诚信、规范、效益、创新。
（三）全国社保基金投资运作方式：由社保基金会直接运作与社保基金会委托投资管理人运作相结合。委托投资管理人管理和运作的全国社保基金资产由社保基金会选择的托管人托管。
截至本报告期末,全国社保基金投资管理人为10家。社保基金会委托投资管理人，依据《暂行办法》、投资管理合同和社保基金会制定的投资方针，对全国社保基金委托资产进行独立投资运作；委托交通银行和中国银行2家托管行对委托资产进行托管。
（四）全国社保基金投资范围：银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券，以及经国务院、财政部与劳动和社会保障部批准的其他投资业务等。
（五）全国社保基金资产独立性：全国社保基金资产独立于社保基金会、全国社保基金投资管理人和托管人的资产以及全国社保基金投资管理人管理和托管人托管的其他资产。全国社保基金与社保基金会单位财务分别建账，分别核算。
三、全国社保基金主要财务数据
（一）财务状况
本报告期全国社保基金净增加294.41亿元【注2】，其中：财政拨入资金净增加228.70亿元，投资收益转入增加52.90亿元，社保基金投资入股交通银行产生的股权资产准备12.80亿元。加上期初余额1659.86亿元，本报告期末，全国社保基金权益总额为1954.27亿元。
本报告期末，全国社保基金负债163.60亿元，为社保基金会受托管理的原行业统筹企业基本养老保险基金（以下简称行业统筹基金）本息，以及为获取利差融入的正回购资金余额。
本报告期末，全国社保基金资产包括社保基金会直接运作的银行存款、在国债一级市场购买的国债、经批准于2001年购买的企业债和金融债、投资入股交通银行和中国—比利时产业投资基金（以下简称中比基金）产生的股权资产、指数化投资、资产证券化产品、应计未收存款和债券利息等，以及委托投资管理人运作的委托资产。
本报告期末，全国社保基金资产总额2117.87亿元，其中：社保基金会直接投资资产1387.58亿元，占比65.52％；委托投资资产730.29亿元，占比34.48％。
（二）经营业绩
本报告期全国社保基金已实现收益52.90亿元，已实现收益率3.12%。本报告期浮动盈利减亏增盈18.32亿元，经营业绩71.22亿元，以此计算的经营收益率为4.16%。
计算公式如下：
已实现收益率=报告期已实现收益/报告期资金平均占用额。
经营收益率=报告期经营业绩/报告期资金平均占用额。
经营业绩=已实现收益+浮动盈亏变动额
报告期资金平均占用额按资金占用天数进行加权平均。
四、全国社保基金会计报表及报表附注
（一）会计报表
1、全国社保基金资产负债表（会社基01表）
2、全国社保基金收益表（会社基02表）
3、全国社保基金现金流量表（会社基03表）
4、全国社保基金权益增减变动表（会社基01表附表1）
（二）会计报表附注
1、 会计报表编制依据
本报表根据《中华人民共和国会计法》、《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、《全国社会保障基金会计核算办法》等编制。
2、重要会计政策
（1）会计年度
全国社保基金的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（2）核算基础和记账方法
全国社保基金以权责发生制为核算基础，采用借贷记账法。
（3）计价基础
全国社保基金采用历史成本作为计价基础，全国社保基金证券资产浮动盈亏及其变动情况在会计报表附注中反映。
（4）收入确认政策
收入指全国社保基金运营收入。财政拨入全国社保基金资金，于收到时直接计入基金权益，不作为收入核算。
①委托投资收益
根据委托投资已实现投资收益或发生的投资亏损于月末确认。
②利息收入
利息收入包括社保基金会直接投资的债券和银行存款的利息收入，于月末计提利息时确认。
③股权资产收益
股权资产收益为社保基金会直接持有的长期股权资产取得的收益或分担的亏损，以及长期股权资产处置发生的损益。
采用权益法核算的股权资产，于报告期末按所持表决权资本比例计算的应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益份额，确认投资损益；采用成本法核算的股权资产，按被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认当期投资收益。
④退税收入
退税收入为全国社保基金会获得的证券交易印花税的返还收入，于收到退税资金时确认。
（5）外币业务
全国社保基金发生外币业务时，按照业务发生时的汇率折算为记账本位币金额记账。不同外币兑换产生的记账本位币差额，作为汇兑损益，计入当期损益。
报告期末，所有外币货币性项目的外币余额按照期末汇率折算为记账本位币金额。按照期末汇率折算的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。
（6）风险准备金的计提
年度终了，社保基金会按全国社保基金收益的20%计提一般风险准备金，专项用于弥补全国社保基金投资亏损。当一般风险准备金余额达到全国社保基金资产净值的20%时可不再计提。
3、会计报表项目说明
（1）短期债券投资
“短期债券投资” 项目反映向全国社保基金定向发行的和从债券一级市场承购的、由社保基金会持有、期限在一年以内（含一年）的短期债券余额。资产负债表该项目为社保基金会持有的一年期国债的成本。
（2）一年内到期的长期债券投资
“一年内到期的长期债券投资”项目反映自资产负债表日起，将在一年内（含一年）到期的、由社保基金会持有的长期债券的账面价值。
（3）指数投资
“指数投资”项目反映社保基金会进行指数化投资的资产余额。资产负债表该项目为指数化投资的资产成本及其累计已实现损益。
（4）资产证券化产品
“资产证券化产品”项目反映社保基金会进行资产证券化产品投资的资产余额。资产负债表该项目为资产证券化产品成本及其累计已实现损益。
（5）委托投资
“委托投资”项目反映社保基金会委托投资管理人运营的全国社保基金资产。资产负债表该项目为社保基金会委托投资管理人运营的资产成本及其累计已实现损益。
（6）股权资产
“股权资产”项目反映全国社保基金会直接持有的长期股权资产。资产负债表该项目为全国社保基金投资于交通银行和中比基金形成的长期股权资产的账面价值。
社保基金会在交通银行和中比基金均派有董事，根据国家统一会计制度，对此两项长期股权资产采用权益法核算。
（7）长期债券投资
“长期债券投资”项目反映向全国社保基金定向发行的和从债券一级市场承购的、由社保基金会持有、期限在一年以上（不含一年）的长期债券余额。资产负债表该项目为社保基金会持有的一年期以上债券的账面价值。
（8）应付利息
“应付利息”项目反映全国社保基金因发生负债而应当支付的利息。资产负债表该项目为因社保基金会受托管理行业统筹基金而应支付的利息。
（9）应付款项
“应付款项”项目反映全国社保基金运营活动中发生的应付其他单位的款项。资产负债表该项目为社保基金会受托管理的行业统筹基金本金54.13亿元，以及为获取利差融入存放于银行的资金本息107.62亿元。
（10）社保基金
“社保基金”项目反映财政历年拨入、调回的全国社保基金资金净额与年终计提一般风险准备金之后转入的全国社保基金累计运营净收益以及股权资产准备之和。
4、含选择权债券溢折价摊销期限调整
根据2005年10月14日社保基金会印发的《关于拟持有到期的含权债券溢折价摊销会计处理的通知》规定，拟持有到期的含选择权（回售权或赎回权）债券溢折价，在购入日（或起息日）至回售日（或赎回日）的期间内分期平均摊销；对于以前已购入、摊销期限与上述规定不一致的，按上述规定调整。
本报告期，按上述规定调整增加以前年度收益216,795.34元，分别调增收益表“委托投资收益”项目上年数216,795.34元，资产负债表“委托投资”项目年初数216,795.34元、“社保基金”项目年初数173,436.27元和“风险准备金”项目年初数43,359.07元。
5、全国社保基金证券资产浮动盈亏及其变动
根据《全国社会保障基金会计核算办法》的规定，证券资产市值与成本之间的差额作为浮动盈亏，在会计报表附注中反映。
本报告期末，全国社保基金证券资产净浮动盈利16.29亿元，本报告期减亏增盈18.32亿元。
【注1】：2002年6月23日，国务院决定，除企业海外发行上市外，对境内上市公司停止执行《减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法》中关于利用证券市场减持国有股的规定。
【注2】：由于四舍五入的原因，分项之和与合计项之间可能存在尾差。
